הצהרת עוסק פטור למע"מ: מי, מה ואיך
מי הוא עוסק פטור?
עוסק פטור הוא כל עצמאי בעל מחזור הכנסות עד 102,292 ש"ח בשנה (נכון לשנת 2022). להגדרת עוסק פטור כמה מאפיינים:
• לא יגבה מע"מ מלקוחותיו
• פטור מדיווחים חודשיים ודו-חודשיים למע"מ
• לא יוכל לקבל החזר על המע"מ ששילם בעבור הוצאות ורכישות שוטפות לעסק.
מחזור ההכנסות, על- פיו ייקבע עצמאי כעוסק פטור מתייחס אך ורק להכנסות השנתיות ולא לרווח הסופי הכולל את ההפסדים. עצמאים עם מחזור הכנסות מעל התקרה השנתית אך עם הפסדים שנתיים גבוהים אינם נחשבים עוסק פטור.
כל עצמאי מעל מחזור ההכנסות שנקבע יהפוך מעוסק פטור לעוסק מורשה.
לדוגמה, עצמאי בעל מכון יופי עם מחזור הכנסות שנתי העומד על 115,000 ש"ח ובסכום הפסדים העומד על 20,000 ש"ח בשנת 2022, לא יוכל לקבל הקלות של עוסק פטור ולכן ייאלץ לשלם מע"מ.
ניתן ללמוד עוד על מע"מ וההתנהלות מולו במאמר הקודם בנושא.
שימו לב- עצמאים בעלי עיסוק או מקצוע חופשי כמו רופאים או אדריכלים, לא יוכרו כעוסק פטור גם אם מחזור הכנסותיהם השנתי נמוך מהתקרה. לכן, מומלץ שתבדקו האם העיסוק שלכם משויך באופן אוטומטי "לעוסק מורשה" לפי שתבדקו את מחזור ההכנסות.
מה היא הצהרת עוסק פטור?
עצמאי העומד בקריטריונים ורשאי להיות עוסק פטור יצהיר עד ה- 31 בינואר בכל שנה על מחזור ההכנסות בשנת המס שחלפה.
ההצהרה תכלול את הסכום הכולל של הקבלות בשנה הקודמת, מה- 1 לינואר ועד ה- 31 בדצמבר או מרגע פתיחת העסק ועד לסוף השנה לעסקים שנפתחו במהלך השנה.
איך נעשה את זה?
אז לאחר שנרשמתם במע"מ, ניתן להגיש את ההצהרה באחת מהאופציות:
1. הגשת ההצהרה פיזית במשרדי מע"מ.
ניתן לעשות זאת בקלות כאן.
3. הצהרה באמצעות רואה חשבון או יועצי מס שימלאו ויגישו את הטופס בעצמם.
איך נבצע הצהרה מקוונת באתר רשות המיסים?
הכינו את
הקבלות!
נקודות חשובות שחייב לזכור:
- מי שהוגדר כעוסק פטור אך במהלך השנה עבר את התקרה, מחוייב לדווח במע"מ בסוף החודש בו עבר את התקרה ולעדכן את מעמדו לעוסק מורשה.
- איסוף וסידור הקבלות במהלך השנה יקלו על החישוב הסופי והגשת ההצהרה בצורה קלה ופשוטה.
- עוסק פטור לא משלם מע"מ, אך אינו פטור מהגשת דו"ח שנתי למס הכנסה ותשלום מס.
