עושים סדר: דיווח למס הכנסה על מסחר בשוק ההון
מסחר בבנק/ברוקר ישראלי
לרוב, מסחר בשוק ההון בבנק או ברוקר ישראלי לא מחייב בפתיחת תיק ודיווח למס הכנסה, כיוון שהבנק/הברוקר כבר מנכה מס במקור והמידע מועבר למס הכנסה (מופק אישור ניכוי מס במקור בשם טופס 867). קיימים 2 חריגים לסעיף זה המחייבים בהגשת דו"ח מס שנתי:
1. מחזור מכירות (סה"כ המכירות ולא הרווח) עולה על התקרה שנקבע במס הכנסה (2,719,000 ₪ נכון לשנת 2022).
2. הרווח מהמסחר, בתוספת ההכנסות האחרות, כגון הכנסות ממשכורת, עברו את תקרת הפטור מהגשה (663,240 ₪ בשנת 2022). במקרה זה מגיעים למס יסף ויש להגיש דו"ח למס הכנסה.
מסחר בברוקר זר
במידה ואתם סוחרים בברוקר זר (למשל: Interactive Brokers, Tradestation…), יש חובה להגיש דו"ח מס שנתי למס הכנסה במקרים הבאים:
1. הרווחתם בלפחות אחת מפעולות המכירה שביצעתם (גם אם סיימתם את כלל השנה בהפסד).
2. קיבלתם דיבידנדים או ריביות (גם כאלה שניכו עליהם מס במקור ואין צורך להשלים עליהם מס בישראל).
3. סך כל הנכסים שלכם בחו"ל (כולל תיק ניירות הערך) מגיע לשווי של 2,018,000 ש"ח.
4. במהלך תקופה של 12 חודשים רצופים העברתם לחו"ל 500,000 ש"ח או יותר.
הסיבה שיש צורך בדיווח היא כי בשונה מבנק/ברוקר ישראלי, הברוקר הזר לא מעביר את המידע למס הכנסה, וחובת הדיווח היא עליכם.
שימו לב שאין משמעות לאם משכתם את הכסף חזרה לחשבון הבנק שלכם בישראל או שעדין הוא שמור בברוקר מחוץ לישראל.
מקרים שבהם כדאי להגיש דו"ח גם אם אין חובת דיווח:
העברת הפסדים (מגן מס) לשנים הבאות:
אם סיימתם את השנה בהפסד, תוכלו לשמור את ההפסדים האלה לשנה הבאה, ולקזז אותם כנגד רווחי הון בשנה הבאה.
הבנק/הברוקר לא מעביר הפסדים לשנה הבאה והם "הולכים לפח" אם לא מדווחים עליהם למס הכנסה.
כמה שנים ניתן לשמור? כל עוד אתם מגישים דו"ח מידי שנה, ההפסדים מתקדמים איתכם, אם לא הגשתם דו"ח בשנה מסוימת ההפסדים לא מנוצלים ולא ממשיכים הלאה. לכן חשוב לדווח באופן כרונולוגי עד ניצול ההפסדים.
ניצול הפסדים שהועברו משנה קודמת, או קיזוז הפסדים בין ברוקרים שונים:
אם יש לכם הפסדים משנה קודמת, תוכלי לקזז אותם אל מול רווחי הון בשנה הנוכחית ולהקטין את חבות המס שלכם.
כנ"ל לגבי הפסדים בברוקרים שונים – הבנק/הברוקר הישראלי מנכה מס במקור ומקזז הפסדים שיש לכם באותו הברוקר, במידה והיו לכם הפסדים בברוקר אחר תוכלו לקזז אותם ע"י דיווח למס הכנסה.
לדוגמא:
הרוותם ב"הפועלים" 100 ש"ח, עליהם שילמתם מס. מנגד הפסדתם 100 ש"ח בתיק שמנוהל ב"לאומי". במקרה כזה ניתן לקזז את הרווח מפועלים כנגד ההפסד מלאומי ולקבל החזר מס.
שאלות נפוצות
שאלה:
מה קורה אם לא דיווחתי כמה שנים כיוון שלא ידעתי שאני חייב בדיווח?
תשובה:
לצערנו, מקרים כאלו קורים בעיקר לאור חוסר ידע של סוחרים בחובת הדיווח מול מס הכנסה.
במקרה זה תוכלו להגיש את הדו"חות עבור 7 השנים האחרונות.
מניסיון שלנו, מס הכנסה מתחשב באנשים שמבינים שטעו ומתקנים את המצב ע"י דיווח, גם אם הוא בדיעבד. במקרה של קנסות על איחורים תוכלו לפנות אליהם בבקשה לביטול והסבר המצב.
שאלה:
איך מגישים את דו"ח המס?
תשובה:
פשוט נכנסים למערכת אלפי, בוחרים את כל סוגי ההכנסות והזיכויים שהיו לכם במהלך השנה, והמערכת תדריך אתכם מה הקבצים הנדרשים וכיצד להפיק אותם.
בסיום התהליך תקבלו דו"ח מוכן להגשה, אותו תוכלו לשדר דרך האזור האישי שלכם במס הכנסה בקלות.
שאלה:
יש לי הפסדים משנה שעברה אבל השנה לא היו לי רווחים, האם ניתן להעביר אותם עוד שנה קדימה?
תשובה:
בהחלט, אם ההפסדים לא מקוזזים בדו"ח הנוכחי, הם ימשיכו איתכם גם לשנה הבאה.
חשוב רק לשמור על רצף דיווחי, כלומר להגיש דו"ח כל שנה.
ההפסדים ימשיכו איתכם ללא הגבלת זמן, כל עוד הם לא קוזזו.
שאלה:
האם אני צריך לפתוח תיק במס הכנסה? איך אדע איזה סוג תיק מתאים לי?
תשובה:
על מנת להגיש דו"ח שנתי למס הכנסה צריך להיות לכם תיק פעיל.
תיק 91 הוא הבסיסי ביותר ומתאים למי שלא מחויב בהגשה. את תיק 91 ניתן לפתוח באופן מקוון דרך האזור האישי במס הכנסה.
תיק 91 מתאים לאלה הסוחרים בבנק/ברוקר ישראלי ולא עברו את תקרת מחזור המכירות או שהגיעו למס ייסף.
מי שמחויב בהגשה צריך תיק מסוג שונה:
סוחרים בברוקר ישראלי שעברו את תקרת מחזור המכירות, או את תקרת מס היסף, יבקשו לפתוח תיק מסוג 92.
סוחרים בברוקר זר יבקשו לפתוח תיק מסוג 93.
חשוב לציין שהדו"ח השנתי כולל בתוכו בקשה להחזר מס, ולכן אין צורך להגיש בקשה להחזר מס באופן נפרד.
