דו"ח רווח והפסד לעצמאי
אחד הדוחות החשובים לכל עצמאי הוא דו"ח הרווח וההפסד.
דו"ח זה מסכם את הכנסות והוצאות העסק, ומציג את הרווח הנקי לשנת הפעילות. מעקב יעיל יסייע לך לשלוט ברווחיות העסק, לייעל את הפעילות, ויאפשר תכנון מס נכון יותר, ובזכות זאת גם חיסכון בתשלומי המס.
הצגת פעילות העסק ורווחיותו בצורה מסודרת חשובה גם לצורך קבלת אשראי בתנאים טובים יותר מהבנק. לפני שהבנק מציע הלוואה, הוא בודק את מצב העסק.
ככל שהעסק רווחי ומסודר יותר, כך תנאי האשראי יהיו טובים יותר, ובעל העסק ישלם פחות ריבית. תקנות המס מאפשרות להכיר בסוגים שונים של הוצאות בעסק, כולל הוצאות פחת, ריבית על הלוואות, עמלות, ארנונה, חשמל ועוד.
מס. הלוואה, הוא בודק את מצב החברה. ועוד.
עוסק פטור? זה מה שחשוב לדעת על דיווח ההכנסות שלך
במהלך הגשת דו"ח רווח והפסד ממלאים את הפרטים על הכנסה מיגיעה אישית, כלומר מהעסק ומהעבודה שהושקעה בו לאורך השנה. חלק זה יקבע את גובה המס שעל העוסק הפטור לשלם לרשות המיסים.
בחלק זה יש למלא את ההכנסה החייבת בהתאם לקבלות שהפקתם. מהסכום שהתקבל ינוכו ההוצאות המוכרות בחוק, כגון הוצאות עסקיות כמו טלפון, אינטרנט ושכירות. עוסק מורשה מדווח גם על הפרשות לקרנות גמל, פנסיה והשתלמות, וכן על תקבולים מהביטוח הלאומי.
עוסק מורשה? כך נראה הדו"ח שלך
דו"ח רווח והפסד של עוסק מורשה כולל את מלוא הכנסות העסק ואת הוצאותיו המוכרות לניכוי מס. אצל עוסק מורשה ינוכו תשלומי המע"מ, וההתייחסות היא להכנסות ולהוצאות לפני המע"מ.
השפעת הפחת על רווחי העסק
הוצאות נוספות המוכרות בנוגע לרכוש קבוע הן הוצאות הפחת של העסק. מהו פחת? פחת הוא ירידת ערך של נכס עקב בלאי, אף על פי שאין מדובר בהוצאה כספית ישירה מחשבון העסק.
תקנות המס לדוגמה: עצמאי שרוכש מחשב ב-6,000 שקלים, והחשבונאות מכירה בכך שככל שהמחשב פועל יותר, כך הוא נשחק וערכו יורד.
בדוגמה זו, מס הכנסה קובע כי השימוש הסביר הוא שלוש שנים, ולכן ניתן לפרוס את ההוצאה בדו"ח הרווח וההפסד למשך תקופה זו. שנה לאחר הרכישה, שווי המכונה יהיה כ-4,000 שקלים, ושנה לאחר מכן – כ-2,000 שקלים. ההפרש בשווי מסווג כהוצאות פחת. הוצאות אלו אינן משתקפות בתזרים הממשי של העסק, אך מס הכנסה מכיר בהן, וניתן להשתמש בהן כדי להקטין את חבות המס.
כיצד יודעים כמה פחת מנכים מערך הנכס מדי שנה? רשות המסים פרסמה את "תקנות הפחת" המתייחסות למשך ההפחתה של נכסים.
