הצהרת עוסק פטור למע"מ: מי, מה ואיך?
מי הוא עוסק פטור?
עוסק פטור הוא עצמאי שמחזור הכנסותיו אינו עולה על 102,292 ש"ח בשנה (נכון לשנת 2022). להגדרת עוסק פטור כמה מאפיינים:
• לא יגבה מע"מ מלקוחותיו
• פטור מדיווחים חודשיים ודו-חודשיים למע"מ
• לא יוכל לקבל החזר על המע"מ ששילם בעבור הוצאות ורכישות שוטפות לעסק.
מחזור ההכנסות, לפיו ייקבע אם עצמאי הוא עוסק פטור, מתייחס אך ורק להכנסות השנתיות ולא לרווח הסופי הכולל הפסדים. עצמאים עם מחזור הכנסות מעל התקרה השנתית אך עם הפסדים שנתיים גבוהים אינם נחשבים עוסק פטור.
כל עצמאי שמחזור הכנסותיו עולה על התקרה שנקבעה יהפוך מעוסק פטור לעוסק מורשה.
לדוגמה, עצמאי בעל מכון יופי עם מחזור הכנסות שנתי של 115,000 ש"ח והפסדים בסך 20,000 ש"ח בשנת 2022, לא יוכל ליהנות מהקלות של עוסק פטור ולכן יידרש לשלם מע"מ.
ניתן ללמוד עוד על מע"מ וההתנהלות מולו במאמר הקודם בנושא.
שימו לב – עצמאים בעלי עיסוק או מקצוע חופשי, כגון רופאים או אדריכלים, לא יוכרו כעוסק פטור גם אם מחזור הכנסותיהם השנתי נמוך מהתקרה. לכן, מומלץ שתבדקו האם העיסוק שלכם משויך באופן אוטומטי "לעוסק מורשה" לפי שתבדקו את מחזור ההכנסות.
מה היא הצהרת עוסק פטור?
עצמאי העומד בקריטריונים להיות עוסק פטור חייב להצהיר עד ה- 31 בינואר בכל שנה על מחזור ההכנסות בשנת המס שחלפה.
ההצהרה תכלול את הסכום הכולל של הקבלות בשנה הקודמת, מה-1 בינואר עד ה-31 בדצמבר, או מרגע פתיחת העסק עד לסוף השנה, עבור עסקים שנפתחו במהלך השנה.
איך נעשה את זה?
לאחר שנרשמתם במע"מ, ניתן להגיש את ההצהרה באחת מהאפשרויות הבאות:
1. הגשת ההצהרה פיזית במשרדי מע"מ.
ניתן לעשות זאת בקלות כאן.
3. הצהרה באמצעות רואה חשבון או יועצי מס שימלאו ויגישו את הטופס בעצמם.
איך נבצע הצהרה מקוונת באתר רשות המיסים?
הכינו את
הקבלות!
נקודות חשובות שחייב לזכור:
- מי שהוגדר כעוסק פטור אך במהלך השנה עבר את התקרה, מחוייב לדווח במע"מ בסוף החודש בו עבר את התקרה ולעדכן את מעמדו לעוסק מורשה.
- איסוף וסידור הקבלות במהלך השנה יקלו על החישוב הסופי והגשת ההצהרה בצורה קלה ופשוטה.
- עוסק פטור לא משלם מע"מ, אך אינו פטור מהגשת דו"ח שנתי למס הכנסה ותשלום מס.
