עושים סדר בקריפטו

קניית מטבע קריפטו באמצעות מטבע מקומי או מט"ח (פיאט) – רכישת מטבעות מבוזרים זה לא אירוע מס, כמו גם אחזקת המטבע.

הפקדה לחשבון/ארנק או משיכה מחשבון/ארנק – כל עוד זה בין חשבונות וארנקים של בעל המטבעות, אין אירוע מס.

מסחר בין מטבעות – כל פעולה כזו היא אירוע מס מכיוון שהחלפת מטבע זה מימוש נכס, והרווח ימוסה לפי מס רווח הון או מס שולי במידה והפעילות מגיעה לכדי עסק.

מכירת מטבע לפיאט – כמו במכירת נכס, זהו אירוע מס והמיסוי יחושב לפי רווח הון או מס שולי.

כריית מטבעות – זהו תהליך בו מעבדים ומאשרים מידע ברשת הבלוקצ'יין על מנת לתפעל אותה, ובתמורה מקבלים תגמול בצורת מטבעות קריפטו. פעילות של כריית מטבעות הינה פעילות עם מאפיינים עסקיים, ולכן כל הכנסה מסוג זה ממוסה לפי מס שולי.

קבלת תשלום במטבע קריפטו- הכנסה כזו הינה בעלת מאפיינים עסקיים, מכיוון שהתשלומים הם חלק מהפעילות השוטפת של העסק. באירוע זה, שווי התשלום יהיה השווי ההוגן (שווי שוק) של המטבעות שהתקבלו וזה יחוייב במס שולי. בעת מכירת המטבעות, הרווח או ההפסד הינו הוני.

קבלת מטבע קריפטו במתנה (Airdrop) – אירוע זה תלוי בפעילות אשר בגינה התקבלה המתנה. במידה והפעילות עסקית המטבעות ימוסו כהכנסה עסקית, אך במידה והפעילות אינה עסקית יחול מס הוני בעת מכירת המטבעות על מלוא הסכום.

קבלת מטבע קריפטו מפיצול (Fork) – מצב זה דומה מאוד לפיצול במניות, ואין אירוע מס. לא באמת מקבלים תגמול כלשהו, מכיוון ששווי המטבע המקורי מתחלק בין המטבעות החדשים שהתקבלו מהפיצול.

רכישת שירות או מוצר באמצעות מטבע קריפטו – כשרוכשים מוצר או שירות כלשהו באמצעות קריפטו, מתקיים מימוש של המטבעות. מימוש זה הינו אירוע מס בו נכיר ברווח או הפסד, והמיסוי יהיה הוני כל עוד זו אינה פעילות עסקית שוטפת.

הפקדת מטבעות קריפטו ל'סטייקינג' (Staking) או לבריכת נזילות (Pool) – סטייקינג ובריכות נזילות מאפשרים למחזיקי מטבעות קריפטו להשקיע את אחזקותיהם בסוג של פיקדון. הפקדת המטבעות ומשיכתם מהפיקדון אינם אירועי מס בפני עצמם, אך התמורה המתקבלת מחויבת במס. המיסוי יהיה בהתאם לפעילות, ולכן אם היא מגיעה לכדי עסק הדין יהיה מס שולי מקבלת המטבעות, ולא מס הוני על מכירתם.

הכנסות ריבית – יש פלטפורמות המעניקות הלוואות או אפשרות למינוף במסחר, ובתמורה משלמות ריבית לבעל המטבע. במקרה הנ"ל מדובר בהכנסות ריבית, במקרה של קריפטו, הכנסות ריבית ממוסות במס שולי פאסיבי (החל מ- 31%) ולא מס הוני, קיים ניסיון לטעון שהכנסות אלו חייבות במס הכנסות ריבית בשיעור של 15% אך מס הכנסה אינו מקבל עמדה זו.

נתינת תרומה בקריפטו – אין חובת תשלום מס, ובדומה לתרומת נכס ניתן אף ניתן לקבל זיכוי מס בשיעור 35% מסכום התמורה.