עושים סדר בקריפטו

קניית מטבע קריפטו באמצעות מטבע מקומי או מט"ח (פיאט) – רכישת מטבעות מבוזרים אינה אירוע מס, כמו גם אחזקת המטבע.

הפקדה לחשבון או לארנק או משיכה מהם -כל עוד הפעולות מתבצעות בין חשבונות וארנקים של בעל המטבעות, אין אירוע מס.

מסחר בין מטבעות – מסחר בין מטבעות – כל פעולה כזו היא אירוע מס, מכיוון שהחלפת מטבע היא מימוש נכס, והרווח ימוסה לפי מס רווח הון או מס שולי אם הפעילות מגיעה לכדי עסק.

מכירת מטבע לפיאט – כמו במכירת נכס, מדובר באירוע מס, והמיסוי יחושב לפי רווח הון או מס שולי.

כריית מטבעות – תהליך שבו מעבדים ומאשרים מידע ברשת הבלוקצ'יין לצורך תפעולה, ובתמורה מתקבל תגמול בצורת מטבעות קריפטו. פעילות של כריית מטבעות היא פעילות עם מאפיינים עסקיים, ולכן כל הכנסה מסוג זה ממוסה לפי מס שולי.

קבלת תשלום במטבע קריפטו- הכנסה כזו נחשבת לבעלת מאפיינים עסקיים, שכן התשלומים הם חלק מהפעילות השוטפת של העסק. באירוע זה, שווי התשלום יהיה השווי ההוגן (שווי שוק) של המטבעות שהתקבלו וזה יחוייב במס שולי. בעת מכירת המטבעות, הרווח או ההפסד הוא הוני.

קבלת מטבע קריפטו במתנה (Airdrop) – אירוע זה תלוי בפעילות שבעקבותיה התקבלה המתנה. אם הפעילות עסקית המטבעות ימוסו כהכנסה עסקית, אך אם הפעילות אינה עסקית יחול מס הוני בעת מכירת המטבעות על מלוא הסכום.

קבלת מטבע קריפטו מפיצול (Fork) – מצב זה דומה מאוד לפיצול במניות, ואין אירוע מס. לא באמת מקבלים תגמול כלשהו, מכיוון ששווי המטבע המקורי מתחלק בין המטבעות החדשים שהתקבלו מהפיצול.

רכישת שירות או מוצר באמצעות מטבע קריפטו – בעת רכישת מוצר או שירות כלשהו באמצעות קריפטו, מתקיים מימוש של המטבעות. מימוש זה הוא אירוע מס בו נכיר ברווח או הפסד, והמיסוי יהיה הוני כל עוד זו אינה פעילות עסקית שוטפת.

הפקדת מטבעות קריפטו ל'סטייקינג' (Staking) או לבריכת נזילות (Pool) – סטייקינג ובריכות נזילות מאפשרים למחזיקי מטבעות קריפטו להשקיע את אחזקותיהם בסוג של פיקדון. הפקדת המטבעות ומשיכתם מהפיקדון אינם אירועי מס בפני עצמם, אך התמורה המתקבלת מחויבת במס. המיסוי יהיה בהתאם לפעילות, ולכן אם היא מגיעה לכדי עסק הדין יהיה מס שולי מקבלת המטבעות, ולא מס הוני על מכירתם.

הכנסות ריבית – קיימות פלטפורמות המעניקות הלוואות או אפשרות למינוף במסחר, ובתמורה הן משלמות ריבית לבעל המטבע. במקרה זה מדובר בהכנסות ריבית. בהקשר של קריפטו, הכנסות ריבית ממוסות במס שולי פאסיבי (החל מ-31%) ולא במס הוני. קיים ניסיון לטעון שהכנסות אלו חייבות במס הכנסות ריבית בשיעור של 15% אך מס הכנסה אינו מקבל עמדה זו.

נתינת תרומה בקריפטו – נתינת תרומה בקריפטו – אין חובת תשלום מס, ובדומה לתרומת נכס ניתן לקבל זיכוי מס בשיעור של 35% מסכום התמורה.