עושים סדר: דיווח למס הכנסה על מסחר בשוק ההון
מסחר בבנק/ברוקר ישראלי
לרוב, מסחר בשוק ההון בבנק או בברוקר ישראלי אינו מחייב בפתיחת תיק ודיווח למס הכנסה, כיוון שהבנק או הברוקר כבר מנכים מס במקור והמידע מועבר למס הכנסה (מופק אישור ניכוי מס במקור בשם טופס 867). קיימים שני חריגים לסעיף זה המחייבים בהגשת דו"ח מס שנת:
1. מחזור מכירות (סה"כ המכירות ולא הרווח) עולה על התקרה שנקבעה במס הכנסה (2,810,000 ₪ נכון לשנת 2024).
2. הרווח מהמסחר, בתוספת ההכנסות האחרות, כגון הכנסות ממשכורת, עברו את תקרת הפטור מהגשה (721,560 ₪ בשנת 2024). במקרה זה מגיעים למס יסף ויש להגיש דו"ח למס הכנסה.
מסחר בברוקר זר
אם אתם סוחרים בברוקר זר (למשל: Interactive Brokers, Tradestation), חלה עליכם חובה להגיש דו"ח מס שנתי למס הכנסה במקרים הבאים:
1. הרווחתם לפחות באחת מפעולות המכירה שביצעתם (גם אם סיימתם את כלל השנה בהפסד).
2. קיבלתם דיבידנדים או ריביות (גם אם נוכה עליהם מס במקור ואין צורך להשלים מס בישראל).
3. סך כל הנכסים שלכם בחו"ל (כולל תיק ניירות הערך) מגיע לשווי של 2,086,000 ש"ח (נכון לשנת 2024).
4. במהלך תקופה של 12 חודשים רצופים העברתם לחו"ל 500,000 ש"ח או יותר.
הסיבה שיש צורך בדיווח היא שבשונה מבנק או ברוקר ישראלי, הברוקר הזר אינו מעביר את המידע למס הכנסה, ולכן חובת הדיווח חלה עליכם.
שימו לב שאין משמעות לשאלה אם משכתם את הכסף חזרה לחשבון הבנק שלכם בישראל או שהוא עדיין שמור בברוקר מחוץ לישראל.
מקרים שבהם מומלץ להגיש דו"ח גם כאשר אין חובת דיווח:
העברת הפסדים (מגן מס) לשנים עתידיות:
אם סיימתם את השנה בהפסד, תוכלו להעביר את ההפסדים הללו לשנה הבאה ולקזז אותם כנגד רווחי הון עתידיים.
הבנק או הברוקר אינם מעבירים הפסדים לשנה הבאה, והם עלולים להימחק אם לא מדווחים עליהם למס הכנסה.
לכמה שנים ניתן לשמור הפסדים? כל עוד אתם מגישים דו"ח מדי שנה, ההפסדים נצברים ומתגלגלים איתכם. אם לא הגשתם דו"ח בשנה מסוימת, ההפסדים לא ינוצלו ולא ימשיכו לשנים הבאות. לכן, חשוב לדווח באופן רציף עד לניצול מלא של ההפסדים.
ניצול הפסדים משנה קודמת או קיזוז הפסדים בין ברוקרים שונים:
אם יש לכם הפסדים משנה קודמת, תוכלו לקזז אותם כנגד רווחי הון בשנה הנוכחית ולהקטין את חבות המס שלכם.
כך גם לגבי הפסדים בברוקרים שונים – הבנק או הברוקר הישראלי מנכה מס במקור ומקזז הפסדים הקיימים באותו הברוקר. אם היו לכם הפסדים בברוקר אחר, תוכלו לקזז אותם באמצעות דיווח למס הכנסה.
לדוגמה:
הרווחתם 100 ש"ח בבנק הפועלים ושילמתם עליהם מס. מנגד, הפסדתם 100 ש"ח בתיק שמנוהל בבנק לאומי. במקרה כזה, ניתן לקזז את הרווח מבנק הפועלים כנגד ההפסד מבנק לאומי ולקבל החזר מס.
שאלות נפוצות
שאלה:
מה קורה אם לא דיווחתי במשך כמה שנים, משום שלא ידעתי שאני חייב בדיווח?
תשובה:
לצערנו, מקרים כאלה מתרחשים בעיקר בשל חוסר ידע של סוחרים לגבי חובת הדיווח מול מס הכנסה.
במקרה זה, תוכלו להגיש את הדו"חות עבור שש השנים האחרונות.
מניסיוננו, מס הכנסה מתחשב באנשים שמבינים שטעו ומתקנים את המצב באמצעות דיווח, גם אם הוא מוגש בדיעבד. במקרה של קנסות על איחורים, תוכלו לפנות אליהם בבקשה לביטול ולמתן הסבר על המצב.
שאלה:
איך מגישים את דו"ח המס?
תשובה:
פשוט נכנסים למערכת אלפי, בוחרים את כל סוגי ההכנסות והזיכויים שהיו לכם במהלך השנה, והמערכת תדריך אתכם אילו קבצים נדרשים וכיצד להפיק אותם.
בסיום התהליך תקבלו דו"ח מוכן להגשה, אותו תוכלו לשדר דרך האזור האישי שלכם במס הכנסה בקלות.
שאלה:
יש לי הפסדים משנה שעברה אבל השנה לא היו לי רווחים, האם ניתן להעביר אותם עוד שנה קדימה?
תשובה:
בהחלט, אם ההפסדים לא מקוזזים בדו"ח הנוכחי, הם ימשיכו איתכם גם לשנה הבאה.
חשוב רק לשמור על רצף דיווחי, כלומר להגיש דו"ח כל שנה.
ההפסדים ימשיכו איתכם ללא הגבלת זמן, כל עוד הם לא קוזזו.
שאלה:
האם אני צריך לפתוח תיק במס הכנסה? איך אדע איזה סוג תיק מתאים לי?
תשובה:
על מנת להגיש דו"ח שנתי למס הכנסה צריך להיות לכם תיק פעיל.
תיק 91 הוא הבסיסי ביותר, והוא מתאים למי שאינו מחויב בהגשה. ניתן לפתוח תיק 91 באופן מקוון דרך האזור האישי במס הכנסה.
תיק 91 מתאים לאלה הסוחרים בבנק/ברוקר ישראלי ולא עברו את תקרת מחזור המכירות או שהגיעו למס ייסף.
מי שמחויב בהגשה צריך תיק מסוג שונה:
סוחרים בברוקר ישראלי שעברו את תקרת מחזור המכירות, או את תקרת מס היסף, יבקשו לפתוח תיק מסוג 92.
סוחרים בברוקר זר יבקשו לפתוח תיק מסוג 93.
חשוב לציין שהדו"ח השנתי כולל בקשה להחזר מס, ולכן אין צורך להגיש בקשה נפרדת להחזר מס.
