תשלום מקדמות של מס הכנסה – כל מה שחשוב לדעת
בישראל, על הכנסות אנחנו משלמים מס הכנסה.
כמה מס אנחנו אמורים לשלם? זה נקבע על פי סך ההכנסה השנתית, בכל שנה מחדש. שכירים מכירים את ה"ברוטו" וה"נטו" של תלוש השכר שלהם, כשבין שני אלה בין השאר הניכויים למס הכנסה.
אצל עצמאים העניין קצת יותר מסובך – הם משלמים מקדמות למס הכנסה לפי הערכה בנוגע לסך ההכנסות השנתיות, שיתגלו למעשה, כמובן, רק בסוף השנה, במיוחד אם העסק שלכם לא מרוויח בדיוק אותו סכום בכל חודש, בין אם ההבדלים נובעים משינוי בהכנסות – או בהוצאות של העסק.
ולכן במקרה של תשלום מס הכנסה אצל עצמאיים – חישוב המס שיש לשלם מבוצע באופן שנתי, אך רשויות המס לא מעוניינות להמתין עד לסוף השנה לקבלת תשלומי המס ולכן אתם נדרשים בתשלום מס יחסי כל חודש או חודשיים. תשלומי המס במהלך השנה מכונים מקדמות – בסוף השנה, אפשר לסכום את כל המקדמות ששילמתם למס הכנסה במהלך השנה, לדעת בדיוק כמה אתם אמורים לשלם מס –
ואז לשלם את השארית או להזדכות על מס ששולם ביתר.
איך יודעים כמה לשלם?
בדרך כלל ההערכות בנוגע לגובה המקדמות שעצמאיים צריכים לשלם נסמכות על ההכנסות של העסק בשנים קודמות והערכות של בעל העסק בנוגע להכנסות צפויות במהלך השנה הנוכחית. למשל, אם העסק הכניס בשנתיים הקודמות בממוצע 150,000 ₪ בכל שנה (ללא מע"מ), אבל בשנה הקרובה בעל העסק מתכנן לעבור לגור בתאילנד ולעבוד פחות – ניתן להקטין את תשלומי המקדמות השנתיות בהתאם.
כדאי לקחת בחשבון שעסק חייב להגיש דו"חות בסוף השנה ומהם יעלה מה הסכום האמיתי שהיה עליו לשלם למס הכנסה במהלך השנה. מי שישלם מקדמות נמוכות במהלך השנה – ימצא עצמו מתמודד עם חובות בסוף השנה ולעיתים אפילו קנסות אם ביקש הקטנת מקדמות שלא בצדק. מי שיבחר לשלם מקדמות קצת יותר גבוהות בכל חודשיים במהלך השנה – עשוי ליהנות מהחזרים, בסוף השנה.
אם העסק חדש ואין עדיין הערכות בנוגע לגובה ההכנסות שלו, מס הכנסה יסתמך על הממוצע הענפי של של שיעורי המס בעסקים אחרים בתחום.
בפנקס השוברים שתקבלו הביתה, יצויין שיעור המס שעליכם לשלם – אתם תמלאו את ההכנסות החודשיות והמקדמה תחושב ע"י הכפלה של ההכנסה החודשית בשיעור המקדמה שנקבע ע"י מס הכנסה.
עוסק מורשה?
כך נראה הדו"ח שלך
על אף קביעת החוק שמקדמת מס הכנסה כי יש לשלם פעם בחודש עד ל – 15 לחודש, עסקים קטנים שמחזור ההכנסות שלהם אינו מצדיק שליחת תשלומים פעם בחודש, יקבלו אישור המצוין בפנקס שוברי תשלום המס המאפשר לעקב ביצוע תשלום אחת לחודשיים. בפועל, בדרך כלל עסקים קטנים משלמים מקדמות למס הכנסה בכל חודשיים, עד ל – 15 לחודש של כל חודש אי זוגי, כלומר על ינואר פברואר נשלם מקדמה עד ל 15 במרס.
את המקדמות משלמים לפי התאריכים הנדרשים – בסניפי הדואר עם השוברים לתשלום, או אונליין, באתר רשות המיסים ובשימוש בקוד שתקבלו ושיזהה אתכם באתר.
איך משנים את גובה המקדמות?
במקרים מסויימים עסק יכול להניח שלמרות שמס הכנסה קבע אחוז מקדמות מסויים להערכתו בסוף השנה פוטנציאל המס יהיה גבוה או נמוך מהערכת רשות המסים, מקרים כאלו יכולים לקרות כאשר העסק צפוי להסגר במהלך השנה, או ירידה בפעילות, הוצאות לא צפויות שיקטינו את חבות המס ועוד.
במצב כזה ניתן לפנות למס הכנסה בבקשה לשנות את שיעור המקדמה, ממלאים את הטופס הבא ומשדרים במערכת מפל בקשה לשינוי המקדמות
אם בסוף השנה יתברר כי יש ההפרש שבין המקדמות ששולמו לתוצאת המס הסופית נשלם ריבית בשיעור של 4% בתוספת הצמדה למדד. ואם ביקשנו הקטנת מקדמות לא מוצדקת מס הכנסה רשאי להטיל קנסות.
איך משנים את גובה המקדמות?
במקרים מסויימים עסק יכול להניח שלמרות שמס הכנסה קבע אחוז מקדמות מסויים להערכתו בסוף השנה פוטנציאל המס יהיה גבוה או נמוך מהערכת רשות המסים, מקרים כאלו יכולים לקרות כאשר העסק צפוי להסגר במהלך השנה, או ירידה בפעילות, הוצאות לא צפויות שיקטינו את חבות המס ועוד.
במצב כזה ניתן לפנות למס הכנסה בבקשה לשנות את שיעור המקדמה, ממלאים את הטופס הבא ומשדרים במערכת מפל בקשה לשינוי המקדמות
אם בסוף השנה יתברר כי יש ההפרש שבין המקדמות ששולמו לתוצאת המס הסופית נשלם ריבית בשיעור של 4% בתוספת הצמדה למדד. ואם ביקשנו הקטנת מקדמות לא מוצדקת מס הכנסה רשאי להטיל קנסות.
מה צריך לעשות?
